La gestion comptable et fiscale est une étape cruciale pour les médecins exerçant en libéral, qu'ils soient généralistes, spécialistes ou médecins remplaçants.
Une bonne compréhension des obligations comptables et sociales permet d'optimiser la rentabilité et d'éviter des erreurs coûteuses.
Le micro-BNC (Bénéfices Non Commerciaux) est un régime simplifié pour les professionnels libéraux dont le chiffre d'affaires annuel n'excède pas 77 700 € (sur deux années consécutives).
Il offre un abattement forfaitaire de 34 % sur les recettes, ce qui signifie que seules 66 % des recettes sont imposables.
Les médecins qui optent pour ce régime fiscal n’ont pas l’obligation de tenir une comptabilité stricte.
Il est toutefois vivement recommandé d’avoir un compte bancaire dédié à son activité de médecin libéral pour suivre ses recettes.
Au-delà du seuil de 77 700 € (lorsqu’il est dépassé 2 années consécutives), ou sur option en dessous de ce seuil, le médecin titulaire ou remplaçant établit une déclaration contrôlée (formulaire n°2035), permettant la déduction des frais réels.
Découvrez de plus amples informations sur l’exercice de l’activité de médecin, notamment sur son installation, sur le site ameli.fr.
Les conditions précédemment citées s’appliquent également au médecin remplaçant.
Ses recettes, ou l’importance de ses charges, déterminent son régime (micro-BNC ou déclaration contrôlée) et donc sa façon de tenir sa comptabilité.
S’il est collaborateur, il peut déduire des frais de collaboration de ses recettes.
Ces dépenses sont à enregistrer comptablement : elles entrent dans les charges déductibles des recettes. Elles s’enregistrent automatiquement dans le logiciel de comptabilité du médecin.
Les médecins sont redevables de cotisations à l'URSSAF dès leur installation. Ces cotisations incluent :
Les remplaçants percevant moins de 19 000 € annuels peuvent opter pour le Régime Simplifié des Professions Médicales (RSPM) et bénéficier d’un taux unique de 13,50 %.
Un logiciel de comptabilité pour médecin, grâce à ses mises à jour, sera en mesure de détecter les incohérences.
Les bénéfices sont soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu.
Ses bénéfices sont à reporter sur sa déclaration n° 2042-C-PRO.
La majorité des actes médicaux sont exonérés de TVA, sauf les redevances de collaboration perçues ou certaines prestations (expertises, médecine esthétique).
Pour les médecins de secteur I ayant opté pour la déduction forfaitaire de 2%, certains frais compris dans cette déduction ne doivent pas être comptabilisés (voir point suivant).
Seuls les médecins installés et collaborateurs relevant du secteur 1 peuvent bénéficier du cumul de ces forfaits. Par conséquent, les médecins remplaçants, qu’ils soient thésés ou non, en sont exclus.
La déduction de 2 % s’applique sur l’intégralité des recettes, c’est-à-dire les recettes brutes majorées des autres recettes professionnelles, à l’exception des plus-values.
Ces déductions forfaitaires couvrent les frais de représentation, réception, prospection, cadeaux professionnels, travaux de recherche, blanchissage, petits déplacements.
Aussi, il n’est pas possible de faire apparaître dans un compte de charges, la moindre dépense liée à ces dernières si vous appliquez la déduction forfaitaire. Les dépenses de ce type s'enregistrent en prélèvement personnel.
Seuls les médecins conventionnés secteur 1 peuvent y prétendre.
Cet abattement est calculé sur le montant des honoraires conventionnels afférents à des actes médicaux.
Cet abattement est uniquement fiscal et n’est pas représentatif de frais professionnels.
Déterminé sur la même assiette que la déduction complémentaire de 3 % et en fonction d’un barème distinguant quatre catégories de praticiens (de 770€ à 3 050€).
Cet abattement est uniquement fiscal et n’est pas représentatif de frais professionnels.
n.b. : les déductions 3% et groupe III, sont cumulables avec la déduction des frais réels (frais de représentation, réception, prospection, cadeaux professionnels, travaux de recherche, blanchissage, petits déplacements) OU, la déduction forfaitaire de 2%.
Grâce à l’automatisation comptable, vos opérations bancaires sont importées et classées automatiquement.
Il vous reste simplement à surveiller les frais inclus dans le 2%, si appliqué, qui devront passer en prélèvements personnels. Mais si vous l’avez spécifié dans votre profil, vous en serez alerté !
Les charges seront reportées automatiquement sur les bons postes de dépenses (les bonnes lignes) sur votre déclaration n°2035.
Si le logiciel le permet, lors des étapes de clôture, il vous sera demandé si vous appliquez des déductions forfaitaires ou non : Jungloo a été pensé pour faire les calculs tout seul et reporter cette somme sur la déclaration.
Un gain de temps non négligeable et une source d'erreurs en moins !
Tenir une comptabilité est une obligation, tenir sa comptabilité seul est une option.
Il n’est pas obligatoire de faire appel à un comptable pour médecin libéral. Mais, lorsque l’on est médecin, un comptable peut être d’usage si :
D’autres solutions existent, si vous souhaitez garder la main, comme demander à être accompagné par une association de gestion comme ARCOLIB.
Gérer la comptabilité en tant que médecin peut sembler complexe, mais une fois le bon régime fiscal sélectionné, vous pourrez anticiper vos cotisations sociales et optimiser vos revenus.
Jungloo, c’est une équipe de comptables à votre écoute pour la moindre question.
Avec Jungloo, simplifiez votre comptabilité et concentrez-vous sur l'essentiel :
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De l’import bancaire à la transmission de la déclaration fiscale aux impôts, tout est compris.
Rappel des avantages
Les + :